【FP3級】「不動産の相続対策」のポイントと練習問題

FP3級試験で出題される「不動産の相続対策」の重要ポイントと例題についてまとめました。

不動産の相続対策の概要
1. 節税対策
2. 遺産分割対策
3. 納税資金対策
練習問題と解説
関連ページ

不動産の相続対策の概要

不動産の相続対策は、相続税の負担を軽減し、相続人間のトラブルを防ぐために重要です。
主な対策には、節税対策、遺産分割対策、納税資金対策があります。

対策の種類	内容
節税対策	相続税の負担を軽減するための方法
遺産分割対策	相続人間のトラブルを防ぐための方法
納税資金対策	相続税の納税資金を確保するための方法

1. 節税対策

節税対策は、相続税の負担を軽減するための方法です。以下に主な節税対策を示します。

小規模宅地等の特例

被相続人が住んでいた宅地や事業用の宅地については、一定の条件を満たすことで評価額が減額されます。

利用形態	限度面積	減額割合
居住用	330㎡	80%
事業用	400㎡	80%
貸付用	200㎡	50%

生前贈与

生前に不動産を贈与することで、相続時の財産評価額を減らすことができます。
ただし、贈与税がかかるため、計画的に行うことが重要です。

不動産の評価方法

不動産の評価方法には、路線価方式と倍率方式があります。

路線価方式: 市街地にある宅地の評価方法で、路線価に土地の面積を掛けて評価額を算出します。
倍率方式: 市街地以外の宅地の評価方法で、固定資産税評価額に倍率を掛けて評価額を算出します。

2. 遺産分割対策

遺産分割対策は、相続人間のトラブルを防ぐための方法です。

遺言書の作成

遺言書を作成することで、相続人間のトラブルを防ぐことができます。
遺言書には、自筆証書遺言、公正証書遺言、秘密証書遺言の3種類があります。

共有持分の解消

不動産を複数の相続人で共有する場合、共有持分を解消することでトラブルを防ぐことができます。
具体的には、売却や分割が考えられます。

家族信託

家族信託を利用することで、相続人間のトラブルを防ぐことができます。
信託契約を結ぶことで、財産の管理や運用を信託受託者に任せることができます。

3. 納税資金対策

納税資金対策は、相続税の納税資金を確保するための方法です。

生命保険の活用

生命保険を活用することで、相続税の納税資金を確保することができます。
生命保険金は、相続税の非課税枠があるため、効果的な対策となります。

不動産の売却

相続した不動産を売却することで、納税資金を確保することができます。
ただし、売却には時間がかかるため、早めに計画することが重要です。

納税猶予制度の利用

納税猶予制度を利用することで、相続税の納税を一定期間猶予することができます。
特に、農地や中小企業の事業用資産については、納税猶予の特例があります。

これらの対策を組み合わせることで、効果的な不動産の相続対策を行うことができます。
具体的な状況に応じて、専門家に相談することをお勧めします。

練習問題と解説

問題1

被相続人が住んでいた宅地について、相続税の評価額を減額するための特例はどれですか？

生前贈与
小規模宅地等の特例
路線価方式
倍率方式

【解説】
正解: 2. 小規模宅地等の特例
小規模宅地等の特例は、被相続人が住んでいた宅地や事業用の宅地について、一定の条件を満たすことで評価額を減額する制度です。
これにより、相続税の負担を軽減することができます。

問題2

不動産の評価方法で、市街地にある宅地の評価額を算出する方法はどれですか？

生前贈与
小規模宅地等の特例
路線価方式
倍率方式

【解説】
正解: 3. 路線価方式
路線価方式は、市街地にある宅地の評価方法で、路線価に土地の面積を掛けて評価額を算出します。
市街地以外の宅地については、倍率方式が用いられます。

問題3

相続税の納税資金を確保するために活用できる方法として適切なのはどれですか？

生命保険の活用
小規模宅地等の特例
路線価方式
倍率方式

【解説】
正解: 1. 生命保険の活用
生命保険を活用することで、相続税の納税資金を確保することができます。
生命保険金には相続税の非課税枠があるため、効果的な対策となります。

問題4

遺産分割対策として、相続人間のトラブルを防ぐために有効な方法はどれですか？

生前贈与
小規模宅地等の特例
遺言書の作成
路線価方式

【解説】
正解: 3. 遺言書の作成
遺言書を作成することで、相続人間のトラブルを防ぐことができます。
遺言書には、自筆証書遺言、公正証書遺言、秘密証書遺言の3種類があります。